Impuestos y gestión tributaria

Módulo 1. Aspectos generales del derecho tributario.

1.1 Fuentes del derecho tributario.
• Constitución Política- tratados internacionales.
• Ley.
• Decretos ley- con fuerza de ley.
• Decretos reglamentarios.
• Acuerdos-ordenanzas.
• Conceptos autoridades administrativas.

1.2. Principios derecho tributario.
• Legalidad.
• Irretroactividad.
• Eficiencia.
• Progresividad.
• Equidad.
• Otros.

1.3. Clases de tributo.
• Concepto tributo.
• Tipos de tributos.
• Impuestos directos.
• Impuestos indirectos.

1.4. Elementos de la obligación tributaria.
• Sujeto activo.
• Sujeto pasivo.
• Hecho generador.
• Base gravable.
• Tarifa.

1.5. Extinción de la obligación tributaria.

Módulo 2. Retención en la fuente.
• Generalidades, definición y causación de la retención en la fuente.
o Personas o entidades a quienes no se les hace retención.
o Agentes de retención.
o Obligaciones de los agentes de retención.
o Sujetos pasivos de la retención y sus obligaciones.
o Agentes autorretenedores.
o Bases, tarifas y conceptos a los cuales se les aplica retención en la fuente.
• Retención en la fuente sobre pagos al exterior CDI y CAN.
• Depuración del ingreso laboral para obtener la base gravable sujeta a impuesto y retención en la fuente – procedimiento 1 y 2 – retenciones en la fuente especiales.
• Retención en la fuente para pagos en el exterior.
• Beneficios tributarios.
• Ejercicios prácticos.

Módulo 3. Impuesto sobre la renta y complementarias personas jurídicas – régimen de tributación simple.
• Procesos de insolvencia.
• Apoyo al empleo formal.
• Aportes a pensión.
• Ingresos no constitutivos de renta.

3.1. Ingresos.
• Definición.
• Requisitos de los ingresos para que sean renta.
• Realización de los ingresos.
• Clasificación de los ingresos: según la naturaleza, según la fuente.
• Ingresos de fuente nacional y extranjera.
• Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
• Ganancia ocasional.
• Taller.

3.2. Costos.
• Requisitos para su aceptación.
• Realización y causación.
• Costo de los inventarios.
• Costo fiscal de los activos.
• Costos presuntos.
• Soportes de los costos.
• Medios de pago para aceptación de costos.
• Taller.

3.3. Deducciones.
• Requisitos para la aceptación de las deducciones.
• Deducciones por pagos laborales.
• Deducciones parafiscales.
• Donaciones.
• Limitación a las deducciones.
• Deducción por depreciación.
• Provisión de cartera.
• Descuentos tributarios.

3.4. Rentas líquidas especiales.
• Recuperación de deducciones.
• Renta por omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes.

3.5. Rentas exentas.
• Características de las rentas exentas.
• Rentas exentas de trabajo.
• Aportes a los fondos de pensiones y cuentas AFC.
• Beneficios especiales de las rentas exentas.

3.6. Régimen simple de tributación.
• Hecho generador.
• Requisitos.
• Tarifas.
• Obligaciones y prohibiciones.

3.7. Impuesto diferido.

3.8. Manejo de impuesto diferido.
• Medición.
• Reconocimiento.
• Bases fiscales y contables.
• Ejercicios prácticos.

Módulo 4. Impuesto sobre la renta personas naturales.

• La residencia fiscal.
• No obligados a presentar declaración de renta.
• Formularios que se deben utilizar.
• Reporte de conciliación fiscal – formato 2517.
• Plazos para presentar la declaración de renta.
• La declaración anual de activos en el exterior.
• El impuesto de patrimonio y el impuesto de normalización tributaria.
• Determinación del patrimonio fiscal.
• Los ingresos fiscales.
• Los costos y deducciones.
• Determinación de las rentas cedulares.
• Las ganancias ocasionales – sanciones.
• Cálculo del impuesto.
• Ejercicios prácticos.

Módulo 5. Laboral con incidencia fiscal.

• Salario.
• Auxilio de transporte. 
• Trabajo suplementario.
• No salariales de pago mensual. 
• Indemnizaciones. 
• Descuentos.
• Viáticos.
• Liquidación y prestaciones sociales (prima, cesantías, etc.).
• Remuneración variable y desalarización.
• Aportes trabajadores dependientes e independientes.
• IBC para aportes a seguridad social y parafiscalidad.
• Programa de apoyo al empleo formal PAEF (subsidio a las nóminas).
• Circulares del Ministerio de Trabajo.
• Convivencia y salud mental en la nueva normalidad.

Módulo 6. Impuestos indirectos (IVA – impuesto al consumo - impuestos saludables entre otros).
• Sujeto del IVA (sujeto activo y sujeto pasivo).
• Hechos generadores.
• Causación.
• Territorialidad del tributo.
• Responsables y no responsables del IVA.
• Base gravable.
• Servicios y bienes gravados, exentos y excluidos.
• Retención del IVA régimen ordinario.
• Retención de IVA régimen simple de tributación.
• Tarifas.
• Generalidades de impuestos saludables
• Generalidades de impuesto al consumo
• Generalidades de impuestos ambientales
• Ejercicios prácticos.

Módulo 7. Impuestos territoriales - de industria y comercio / complementario de avisos y tableros - impuesto predial.

7.1. Elementos estructurales.
• Impuestos departamentales.
• Impuestos municipales.
• Actividades no sujetas y exentas.
• Declaración y pago.
• Período gravable.
• Territorialidad en prestación de servicios actividades comerciales.
• Elementos impuesto complementario de avisos.
• Publicidad exterior visual.
• Retención en la fuente de ICA.
• ICA en el régimen simple de tributación.
• Aspectos procedimentales.
• Régimen sancionatorio y presunciones.
• Descuentos tributarios.
• Ejercicios prácticos.

Módulo 8. Procedimiento y planeación tributarios.

8.1. Aspectos generales del procedimiento tributario.

• Definición.
• Naturaleza jurídica.
• Derechos de los contribuyentes.
• Administración tributaria – DIAN.

8.2. Declaraciones tributarias.
• Firmeza de las declaraciones.
• Corrección de las declaraciones.
• Declaraciones ineficaces y declaradas como no presentadas.

8.3. Procedimiento de fiscalización.
• Amplias facultades de fiscalización.
• Fiscalización y determinación de los impuestos.

8.4. Discusión de actos administrativos.
• Etapa inicial.
• Recurso de reconsideración.
• Revocatoria directa.
• Derecho probatorio.
• Notificación.
• Cobro coactivo.

8.5. Planeación tributaria.
• Evasión – elusión – ahorro fiscal.
• Tasa efectiva de tributación.
• Proceso de planeación fiscal.
• Taller.
• Ejercicios prácticos.

Módulo 9. Régimen aduanero.
• Valor en aduana.
• Legislación aduanera y sus modificaciones.
• Decisión 571.
• Ingreso y egreso de divisas.
• Declaración de cambio.
• Importaciones.
• Exportaciones.
• Régimen sancionatorio aduanero y cambiario.
• Instrumentos de apoyo a las exportaciones.
• Ejercicios prácticos.

Módulo 10. Comercio Exterior.
• Niveles de integración internacional.
• El sistema multilateral.
• Acuerdos regionales.
• TLCs.
• Situación actual Global de los aranceles.