Impuestos y gestión tributaria

Módulo 1. Aspectos generales del derecho tributario.

Fuentes del derecho tributario.

• Constitución Política- tratados internacionales.

• Ley.

• Decretos ley- con fuerza de ley.

• Decretos reglamentarios.

• Acuerdos-ordenanzas.

• Conceptos autoridades administrativas.

1.2. Principios derecho tributario.

• Legalidad.

• Irretroactividad.

• Eficiencia.

• Progresividad.

• Equidad.

• Otros.

1.3. Clases de tributo.

• Concepto tributo.

• Tipos de tributos.

• Impuestos directos.

• Impuestos indirectos.

1.4. Elementos de la obligación tributaria.

• Sujeto activo.

• Sujeto pasivo.

• Hecho generador.

• Base gravable.

• Tarifa.

1.5. Extinción de la obligación tributaria.

Módulo 2. Laboral con incidencia fiscal.

• Salario.

• Auxilio de transporte.

• Trabajo suplementario.

• No salariales de pago mensual.

• Indemnizaciones.

• Descuentos.

• Viáticos.

• Liquidación y prestaciones sociales (prima, cesantías, etc.).

• Remuneración variable y desalarización.

• Aportes trabajadores dependientes e independientes.

• IBC para aportes a seguridad social y parafiscalidad.

• Programa de apoyo al empleo formal PAEF (subsidio a las nóminas).

• Circulares del Ministerio de Trabajo.

• Convivencia y salud mental en la nueva normalidad.

Módulo 3. Impuesto sobre la renta y complementarias personas jurídicas – régimen de tributación simple.

• Procesos de insolvencia.

• Apoyo al empleo formal.

• Aportes a pensión.

• Ingresos no constitutivos de renta.

3.1. Ingresos.

• Definición.

• Requisitos de los ingresos para que sean renta.

• Realización de los ingresos.

• Clasificación de los ingresos: según la naturaleza, según la fuente.

• Ingresos de fuente nacional y extranjera.

• Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

• Ganancia ocasional.

• Taller.

3.2. Costos.

• Requisitos para su aceptación.

• Realización y causación.

• Costo de los inventarios.

• Costo fiscal de los activos.

• Costos presuntos.

• Soportes de los costos.

• Medios de pago para aceptación de costos.

• Taller.

3.3. Deducciones.

• Requisitos para la aceptación de las deducciones.

• Deducciones por pagos laborales.

• Deducciones parafiscales.

• Donaciones.

• Limitación a las deducciones.

• Deducción por depreciación.

• Provisión de cartera.

• Descuentos tributarios.

3.4. Rentas líquidas especiales.

• Recuperación de deducciones.

• Renta por omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes.

3.5. Rentas exentas.

• Características de las rentas exentas.

• Rentas exentas de trabajo.

• Aportes a los fondos de pensiones y cuentas AFC.

• Beneficios especiales de las rentas exentas.

3.6. Régimen simple de tributación.

• Hecho generador.

• Requisitos.

• Tarifas.

• Obligaciones y prohibiciones.

3.7. Impuesto diferido.

3.8. Manejo de impuesto diferido.

• Medición.

• Reconocimiento.

• Bases fiscales y contables.

• Ejercicios prácticos.

Módulo 4. Información exógena.

• Marco normativo y sujetos obligados

• Estructura de los formatos

• Preparación de la información

• Elaboración de formatos principales

• Validación y presentación

• Conciliación tributaria

• Análisis de riesgos y fiscalización

• Correcciones y sanciones

Módulo 5. Impuestos indirectos (IVA – impuesto al consumo - impuestos saludables entre otros).

• Sujeto del IVA (sujeto activo y sujeto pasivo).

• Hechos generadores.

• Causación.

• Territorialidad del tributo.

• Responsables y no responsables del IVA.

• Base gravable.

• Servicios y bienes gravados, exentos y excluidos.

• Retención del IVA régimen ordinario.

• Retención de IVA régimen simple de tributación.

• Tarifas.

• Generalidades de impuestos saludables.

• Generalidades de impuesto al consumo.

• Generalidades de impuestos ambientales.

• Ejercicios prácticos.

Módulo 6. Impuestos territoriales - de industria y comercio / complementario de avisos y tableros - impuesto predial.

6.1. Elementos estructurales.

• Impuestos departamentales.

• Impuestos municipales.

• Actividades no sujetas y exentas.

• Declaración y pago.

• Período gravable.

• Territorialidad en prestación de servicios actividades comerciales.

• Elementos impuesto complementario de avisos.

• Publicidad exterior visual.

• Retención en la fuente de ICA.

• ICA en el régimen simple de tributación.

• Aspectos procedimentales.

• Régimen sancionatorio y presunciones.

• Descuentos tributarios.

• Ejercicios prácticos.

Módulo 7. Impuesto sobre la renta personas naturales.

• La residencia fiscal.

• No obligados a presentar declaración de renta.

• Formularios que se deben utilizar.

• Plazos para presentar la declaración de renta.

• La declaración anual de activos en el exterior.

• El impuesto de patrimonio y el impuesto de normalización tributaria.

• Determinación del patrimonio fiscal.

• Los ingresos fiscales.

• Los costos y deducciones.

• Determinación de las rentas cedulares.

• Las ganancias ocasionales – sanciones.

• Cálculo del impuesto.

• Ejercicios prácticos.

Módulo 8. Retención en la fuente.

• Generalidades, definición y causación de la retención en la fuente.

Personas o entidades a quienes no se les hace retención.

Agentes de retención.

Obligaciones de los agentes de retención.

Sujetos pasivos de la retención y sus obligaciones.

Agentes autorretenedores.

Bases, tarifas y conceptos a los cuales se les aplica retención en la fuente.

• Retención en la fuente sobre pagos al exterior CDI y CAN.

• Depuración del ingreso laboral para obtener la base gravable sujeta a impuesto y retención en la fuente – procedimiento 1 y 2 – retenciones en la fuente especiales.

• Retención en la fuente para pagos en el exterior.

• Beneficios tributarios.

• Ejercicios prácticos.

Módulo 9. Procedimiento y planeación tributarios.

9.1. Aspectos generales del procedimiento tributario.

• Definición.

• Naturaleza jurídica.

• Derechos de los contribuyentes.

• Administración tributaria – DIAN.

9.2. Declaraciones tributarias.

• Firmeza de las declaraciones.

• Corrección de las declaraciones.

• Declaraciones ineficaces y declaradas como no presentadas.

9.3. Procedimiento de fiscalización.

• Amplias facultades de fiscalización.

• Fiscalización y determinación de los impuestos.

9.4. Discusión de actos administrativos.

• Etapa inicial.

• Recurso de reconsideración.

• Revocatoria directa.

• Derecho probatorio.

• Notificación.

• Cobro coactivo.

9.5. Planeación tributaria.

• Evasión – elusión – ahorro fiscal.

• Tasa efectiva de tributación.

• Proceso de planeación fiscal.

• Taller.

• Ejercicios prácticos.

Módulo 10. Inteligencia artificial aplicada a la gestión tributaria.

• Principales IA utilizadas en este proceso.

• Afinamiento y parametrización de la IA.

• Como elaborar un prompt tributario.

• Ejemplo de verificación y elaboración de impuesto de renta personas naturales, retención en la fuente, IVA anticipo Régimen simple de tributación.

• Auditoria de impuesto de renta Persona natural, IVA. Y retención en la fuente.

Módulo 11 Régimen aduanero y comercio exterior

• Valor en aduana.

• Legislación aduanera y sus modificaciones.

• Decisión 571.

• Ingreso y egreso de divisas.

• Declaración de cambio.

• Importaciones.

• Exportaciones.

• Régimen sancionatorio aduanero y cambiario.

• Instrumentos de apoyo a las exportaciones.

• Ejercicios prácticos.

Comercio Exterior.

• Niveles de integración internacional.

• El sistema multilateral.

• Acuerdos regionales.

• TLCs.

• Situación actual Global de los aranceles.