Ahora bien, conforme dispuso la Ley 2195 de 2022, el incumplimiento de los lineamientos que las superintendencias o autoridades de supervisión determinen sobre LA/FT/FPADM puede dar lugar a procesos penales o inclusive sanciones administrativas de hasta doscientos mil (200.000) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Motivo, por el cual se presentan algunos aspectos relevantes que buscan complementar el programa de cumplimiento de la empresa y que se enuncian a continuación:

• Cultura organizacional y el tono de la alta gerencia: exige un grado de compromiso y seriedad de los altos directivos o los asociados y que su ejemplo sea transmitido a todos los integrantes de la entidad, lo anterior según fue considerado por la Superintendencia de Sociedades, en la Circular Externa 100-000011 de 2021.

• Monitoreo y auditoria empresarial: significa la evaluación periódica de los riesgos particulares a los cuales se enfrenta la empresa.

• Análisis y preparación de matrices de riesgo: conlleva a la delimitación de las actividades que desarrolle la empresa, para así establecer prioridades que requieran de mayor manejo y cuidado.

• Creación de códigos de conducta, políticas, protocolos y procedimientos internos: estos documentos evidencian los compromisos empresariales adoptados, así como el deber ser de su implementación.

• Designación de un oficial de cumplimiento independiente, autónomo y capacitado: esta persona es el responsable de implementar y asegurar la efectividad del programa de cumplimiento de la organización.

• Entrenamiento y capacitación: la sensibilización de estas temáticas a cada miembro de la organización permite que todos conozcan la importancia de la efectiva prevención de LA/FT/FPADM, conforme al sector en el operan.

• Líneas de denuncia: son una herramienta ideal para recibir reportes de conductas que pueden contrariar las políticas de la empresa, permitiendo así una reacción más temprana.

• Esquemas adecuados de incentivos y sanciones: el actuar ético de los altos directivos debe estar acompañado por la efectiva regulación de los procedimientos y sanciones que apliquen por comportamientos ajenos al querer de la empresa.

Planes de mejora: ningún sistema es completamente infalible, y todo es susceptible de mejora, motivo por el cual las revisiones periódicas de los sistemas permitirán identificar las falencias de los programas, la asignación de nuevos deberes y funciones para sopesar dichas falencias, todo sujeto al cumplimiento de los planes en plazos determinables y concretos.

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