Revisoría fiscal - con énfasis en las normas de aseguramiento de la información - NAI

Diplomado

Oferta de valor

Conocer es saber y poder aplicar, por eso todos los revisores fiscales, para la correcta ejecución de su trabajo, deben conocer y aplicar los nuevos marcos de referencias basados en las Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información (NAI) y sus modificaciones estipulados a través de la Ley 1314 de 2009 y regulados por el Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015, anexo número 4, minimizando el riesgo de incumplimiento de las mismas por su desconocimiento.

Objetivo general

Aplicar, por parte del revisor fiscal, los nuevos marcos de las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI), así como también las competencias genéricas, el control interno, su relación en materia tributaria, su responsabilidad frente a la prevención del lavado de activos SARLAFT, el marco de referencia normativo y código de ética para profesionales de la Contaduría.

Objetivos específicos

Competencias genéricas del auditor

• Implementar las diferentes competencias que un auditor y revisor fiscal deben conocer como lo son: capacidades de argumentar, sintetizar, resumir, comprensión de lectura, comunicación asertiva, análisis de problemas, capacidad de escucha y capacidad de interpretación.

Auditoría y aseguramiento de la información:

• Comparar el nuevo marco normativo NAI con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) estableciendo su impacto en la auditoría.
• Aplicar las Normas de Aseguramiento de la Información NAI: ISA, NICC, NITR, NISR.
• Identificar las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

La revisoría fiscal y el control interno

• Planear y ejecutar como parte de su opinión por el revisor fiscal una adecuada evaluación del control interno de sus clientes.

La revisoría fiscal y su relación en materia tributaria

• Aplicar de forma correcta las revisiones de las obligaciones tributarias que el revisor fiscal tiene frente al cumplimiento de su labor, así como las correspondientes sanciones.

El revisor fiscal y su responsabilidad frente a la prevención del lavado de activos SARLAFT

• Ejecutar una revisión correcta del sistema SARLAFT, así como también su correspondiente informe y reporte de operaciones sospechosas dentro de sus funciones como revisor fiscal.

Marco referencial normativo de la revisoría fiscal y de aseguramiento:

• Conocer la importancia, concepto, funciones, responsabilidades, incompatibilidades e inhabilidades, campo de acción del contador público como revisor fiscal y como auditor externo.

• Ejecutar, mediante ejemplos prácticos, las problemáticas empresariales, relacionadas con la legislación vigente y la aplicación de las Normas de Aseguramiento de la Información Financiera y de Auditoría, a la luz de los Decretos 2420 y 2496 de 2015 y el futuro de la revisoría fiscal.

Código de ética para profesionales de la Contaduría:

• Identificar el contenido del nuevo código de ética de la contaduría pública, y compararlo con la Ley 43 de 1990 a través de la normatividad vigente.

• Ilustrar mediante ejemplos prácticos éticos y reales la aplicación del código de ética de la contaduría pública para la profesión contable.

 

Dirigido a

Revisores fiscales, auditores financieros y todos aquellos profesionales de la Contaduría Pública – contadores públicos que quieran conocer, actualizar o aplicar el marco de la auditoría y revisoría fiscal desde el enfoque de las normas de Aseguramiento de la Información – NAI conociendo su marco normativo referencial.

Metodología

El diplomado utiliza metodología teórico-práctica; la cual se basa en la utilización de diferentes técnicas que permitan al usuario comprender el tema que se le esta enseñando, complementado de una serie de ejercicios prácticos, que permitirán a los asistentes conocer y desarrollar sus habilidades para la incorporación al mercado de trabajo y la solución de problemáticas con factores actuales.

Contenido

Módulo 1. Competencias genéricas del revisor fiscal

Introducción:

La adecuada ejecución del trabajo del revisor es la clave para la plena satisfacción de sus clientes; y es por ello que las competencias que éste debe tener deben estar muy alineadas con el reto empresarial y la ayuda en la correcta toma de decisiones, por lo que se debe contar con diferentes competencias como lo son: capacidades de argumentar, sintetizar, resumir, comprensión de lectura, comunicación asertiva, análisis de problemas, capacidad de escucha y capacidad de interpretación.

• Capacidad de argumentar (ejemplos y ejercicios de argumentación).
• Capacidad de síntesis (ejemplos y ejercicios de cómo sintetizar).
• Capacidad de resumir (ejemplos y ejercicios de cómo resumir).
• Comprensión de lectura (ejemplos y ejercicios de cómo realizar una adecuada comprensión de lectura).
• Comunicación asertiva (ejemplos y ejercicios de cómo tener una comunicación adecuada y asertiva en el desarrollo de su trabajo).
• Análisis de causalidad de problemas (ejemplos y ejercicios de cómo analizar y actuar ante posibles problemas que se le puedan presentar).
• Capacidad de escucha (ejemplos y ejercicios de cómo desarrollar la capacidad de escuchar).
• Capacidad de interpretación (ejemplos y ejercicios de cómo realizar una adecuada interpretación).

Módulo 2. La revisoría fiscal y el aseguramiento de la información.

Introducción:

En este módulo se podrá conocer, identificar y aplicar el nuevo marco normativo para la auditoría, basado en el Decreto 2420 de diciembre de 2015 y sus modificaciones, así como también el impacto de la aplicación de las Normas de Aseguramiento de la Información – NAI para la revisoría fiscal.

• Introducción al marco normativo del aseguramiento de la información.
• El aseguramiento y su comparativo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas – NAGAS. 
• Impacto de la aplicación de las normas de aseguramiento en Colombia para los stakeholders.
• El aseguramiento como parte de la evaluación del riesgo empresarial.
• Normatividad de aseguramiento de la información en el país – Decreto 2420 de diciembre de 2015. Anexo 4.
• Redacción de hallazgos en los términos de causa, condición, criterio, recomendación, efecto y beneficio.
• Introducción a las Normas Internacionales de Auditoría – NIA.
• Normas Internacionales de Control de Calidad – NICC:
Introducción.
Requerimientos.
Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas.
Responsabilidad de liderazgo en la calidad de las firmas de auditoría.
• Normas Internacionales de Trabajos de Revisión – NITR: 
2400: Encargo de revisión de estados financieros. 
2410: Revisión de información financiera intermedia realizada por el auditor independiente de la entidad.
• Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar (ISAE por sus siglas en inglés): 
3000: trabajos para atestiguar distintos de auditorías o revisiones de información financiera histórica.
3400: Norma internacional para encargos que proporcionan un grado de seguridad (antes NIA 810) - Examen de información financiera prospectiva.
3402: Informes que proporcionan un grado de seguridad sobre los controles en una organización de servicios.
• Normas Internacionales de Servicios Relacionados - NISR.
4400: Encargos para realizar procedimientos acordados sobre información financiera.
4410: Encargos de compilación de estados financieros.

Módulo 3. La revisoría fiscal y el control interno

Introducción:

El control Interno es uno de los factores tanto de la revisoría fiscal como de las empresas que ayudan a enfocar correctamente su labor y desarrollo del objeto social, buscando siempre la buena toma de decisiones por parte de los administradores y el cumplimiento de las normas aplicables, evaluando así un conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones estén acordes con el control interno.

• La revisoría fiscal y evaluación del control interno.
• Identificación y metodologías para que la revisoría fiscal evalúe el control interno.
• Importancia para el revisor fiscal al evaluar el control interno.
• Componentes y modelos de control interno (COSO, CADBURY, COCO, MECI).
• Normatividad del control interno frente al revisor fiscal.

Módulo 4. La revisoría fiscal y su relación en materia tributaria

En materia tributaria son grandes los retos que el revisor fiscal debe enfrentar en relación con la revisión de las declaraciones tributarias y demás informes exigidos en materia fiscal, siempre enmarcado en su competencia, accionar y funciones; es por ello que en este módulo se enfocara en los siguientes temas:

• La revisoría fiscal y las declaraciones tributarias
• La revisoría fiscal y la tributaria laboral
• La revisoría fiscal y la información exógena
• La revisoría fiscal y su responsabilidad frente a las sanciones tributarias.

Módulo 5. El revisor fiscal y su responsabilidad frente a la prevención del lavado de activos SARLAFT

Corresponde a los revisores fiscales reportar de forma inmediata las operaciones que se determinen sospechosas como una de sus grandes funciones; es por ello que el estudiante debe conocer en materia los siguientes temas:

• Metodologías de revisión del sistema SARLAFT 
• Cómo el revisor fiscal debe determinar una operación sospechosa en el desarrollo de su labor.
• Frente a qué entidad el revisor fiscal debe reportar las operaciones sospechosas.
• Como se deben reportar las operaciones sospechosas.
• Normatividad que obliga al revisor fiscal a reportar las operaciones sospechosas.

Módulo 6. Marco de referencia normativo de la revisoría fiscal

Introducción:

Sabemos la gran responsabilidad que es desarrollar la revisoría fiscal en el país, y las grandes incidencias que ésta puede tener si no se cuenta con un conocimiento previo de la normatividad que aplica en la profesión. Es por esta razón que los temas que a continuación se presentan buscan que el revisor fiscal desarrolle su trabajo dentro de los marcos normativos aplicables en la actualidad, logrando en su trabajo un mejor resultado para ayudar en el avance social empresarial del país.

• El contador público como revisor fiscal.
• Importancia de la revisoría fiscal.
• Relación del revisor fiscal y los administradores.
• Actuación del revisor fiscal en la empresa.
• De las normas que deben observar los contadores públicos.
• Proyectos de Ley sobre la revisoría fiscal.
• Normatividad vigente de la revisoría fiscal (más de 500 normas vigentes).
• Concepción de las funciones públicas de la revisoría fiscal Estado – contaduría pública.
• Futuro de la revisoría fiscal. 
• El ejercicio del revisor fiscal en las diferentes industrias (entidades, comerciales, industriales, servicios, corporaciones, propiedad horizontal, cooperativas, entidades financieras etc.).
• Ejemplos de casos prácticos y ejercicios empresariales del actuar en cada uno de los ámbitos desarrollados para el revisor fiscal.
• Deberes y responsabilidades de la revisoría fiscal (vinculación, inscripción, informes, auxiliares y colaboradores, derechos, sanciones, remoción, funciones y nombramientos.)

Módulo 7. Código de ética para profesionales de la Contaduría

Introducción:

Los contadores públicos aplicarán en sus actuaciones profesionales el Código de Ética de la Contaduría Pública contenido en el anexo 4, del Decreto 2420 de diciembre del 2015 y sus modificaciones, en consonancia con el capítulo IV, título I de la Ley 43 de 1990, el cual contiene los siguientes temas:

Parte A. Aplicación general del código: Introducción y principios fundamentales, integridad, objetividad, competencia y diligencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional.

Parte B. Profesionales de la Contaduría: Nombramiento profesional, conflicto de intereses, segundas opiniones, honorarios y otro tipo de remuneración, marketing de servicios profesionales, regalos e invitaciones, custodia de los activos de un cliente, objetividad en todos los servicios, independencia en los encargos de auditoría y revisión, independencia en otros encargos que proporciona un grado de seguridad.

Parte C. Profesionales de la Contaduría pública en la empresa: Conflictos potenciales, preparación y presentación de la información, actualización con suficiente especialización, intereses financieros e incentivos.

Conferencistas

Flor Prada Corzo

Contadora pública de la Universidad Central, especialista en Auditoría y control, especialista en Revisoría Fiscal, con amplia experiencia en la profesión, revisoría fiscal y auditoría, liderando un equipo de profesionales interdisciplinario tales como contadores, revisores fiscales, auditores, abogados.  Docente actual de la Universidad Central de las cátedras de auditorías, control interno, revisoría fiscal, NIAS y NIIF, gobierno corporativo y contabilidad financiera.

Capacitadora empresarial en temas de NAI y NIIF, negocios en quiebra; principal fundadora de la empresa FPC Audit and Consulting, dedicada a la prestación de servicios de auditorías, revisorías fiscales, capacitaciones y todo el manejo jurídico. Asesora en entidades internacionales, especialmente en la ciudad de Santiago de Chile, asesora de la Superintendencia de Puertos y Transporte en temas relacionados con control interno y Normas Internacionales para el Sector Público (NICSP) y coordinadora de los seminarios de NIAS y auditoría – revisoría fiscal de la Cámara de Comercio de Bogotá.

Jesús Alberto Suárez Pineda

Doctorado en Estudios Políticos de la Universidad Externado de Colombia, filólogo y Humanidades de la Universidad Nacional. Investigador de temas contables, docente y catedrático de varias universidades de Colombia. Asesor científico de 3M de Colombia. Campos de actuación: ciencias humanas, lingüística, ciencias contables, comunicación, entre otros. Autor de libros, revistas y publicaciones científicas. Reconocimiento como asesor en docencia e investigación en seminario permanente de Investigación Contable de la Fundación para la Investigación y Desarrollo de la Ciencia Contable.

Boris Forero C.

Contador público de la Universidad Central de Colombia, con especialización en Aseguramiento y Control Interno de la Pontificia Universidad Javeriana. Certificado en IFRS The Institute of Certified Accountants of England and Wales (ICAEW). Gerente sénior de Auditoría - KPMG Ltda. Ha dirigido y participado en trabajos de auditoría para importantes empresas multinacionales y nacionales del sector de financiero. Docente universitario - Universidad Central (Normas Internacionales de Auditoría NIA). Docente del diplomado de Normas Internacionales de Aseguramiento NIA – Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia.

Jesús María Peña Bermúdez

Contador público y abogado, con diferentes posgrados y educación continua relacionada con las áreas directiva, administrativa, gerencial, revisoría fiscal, auditoría externa e interna, control interno, sistemas, economía, impuestos, comercial, NIIF; derecho contable, disciplinario, administrativo, procesal.

Experiencia profesional en liderazgo motivacional para trabajo en equipo tanto en el sector privado como en el sector público. Amplia experiencia como revisor fiscal, auditor, gerente, miembro de juntas directivas, interventor, asesor y consultor, directivo y docente universitario (posgrados y pregrado). Interventor, conferencista nacional e internacional y ponente en simposios y congresos profesionales.

Autor de libros y artículos relacionados con revisoría fiscal, control, auditoría, contraloría, ética y confianza pública. Miembro y expresidente del Consejo Técnico de la Contaduría de Colombia y de la Junta Central de Contadores.

Reconocimientos: gerente nacional de Calidad Integral de Corporación Financiera de Ahorro y Vivienda Concasa; contador público del año de Colombia; miembro de comisiones interamericanas de ética, auditoría interna, auditoría; secretario de Hacienda y varios más.

Henry Oswaldo Carvajal Rodríguez

Contador público, Universidad La Gran Colombia, especializado en Impuestos de la Universidad Católica, especializado en Pedagogía y Docencia de la Universidad la Gran Colombia, maestrante en Ciencias Tributarias de la Universidad Central, docente universitario por más de 15 años, conferencista en temas tributarios, colegio contadores, Acounter y asesor en impuestos en empresas privadas.

Édgar Hernando Molina Barahona

Profesional en Contaduría Pública de la Fundación Universidad Central y especialista en Control gerencial corporativo de la Universidad Externado de Colombia, con conocimientos y experiencia en la elaboración de presupuestos, contabilidad, control financiero, manejo de procesos de control interno, auditoría y revisoría fiscal a nivel local e internacional para empresas del sector real, cooperativo, servicios, consumo masivo, construcción, entre otros. Manejo del idioma inglés.

Conocimientos en materia de impuestos, análisis y optimización de procedimientos administrativos y financieros, principios de contabilidad y normas de auditoría de general aceptación en Colombia al igual que Normas Internacionales de Información Financiera y evaluación de riesgos bajo la Norma SOX. Excelentes habilidades de comunicación a través de la formación docente a nivel universitario. Persona que asume grandes retos, inteligente, perseverante, receptivo al cambio y con amplia capacidad de liderazgo, toma de decisiones y trabajo en equipo.

Marien Anllely Martínez León

Contadora Pública titulada, con amplia experiencia en revisoría fiscal, auditoría externa e interna, en el área contable, procesos fiscales ante los entes de control, tributaria e impuestos, informes financieros, en empresas de diversos sectores económicos como: salud, real, comercial, cooperativo, entre otros. Experiencia en proceso de fiscalización y determinación de obligaciones parafiscales, así mismo tengo experiencia en la elaboración del sistema de prevención y detección de fraude interno y externo en facturación, recaudo y todos los temas relacionados con la operación de la empresa.

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